A principal responsabilidade pela prevenção e detecção da fraude é dos responsáveis pela governança da entidade e da sua administração. É importante que a administração, com a supervisão geral dos responsáveis pela governança, enfatize a prevenção da fraude, o que pode reduzir as oportunidades de sua ocorrência, e a dissuasão da fraude, o que pode persuadir os indivíduos a não perpetrar fraude por causa da probabilidade de detecção e punição. Isso envolve um
compromisso de criar uma cultura de honestidade e comportamento ético, que pode ser reforçado por supervisão ativa dos responsáveis pela governança. A supervisão geral por parte dos responsáveis pela governança inclui a consideração do potencial de burlar controles ou de outra influência indevida sobre o processo de elaboração de informações contábeis, tais como tentativas da administração de gerenciar os resultados para que influenciem a percepção dos analistas quanto à rentabilidade e
desempenho da entidade. Show
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apresentar todas as atividades numa linha do tempo, além do escopo, com processos, departamentos ou produtos que serão auditados. Nesta etapa também é importante que o auditor identifique toda a documentação relacionada, tais como políticas ou procedimentos de qualidade. Ainda nesta etapa, pode ser elaborada a lista preliminar das pessoas que serão entrevistadas. 2. PreparaçãoEste é o momento em que os auditores poderão conhecer um pouco mais sobre o SGQ da empresa, analisando mais afundo a documentação do sistema. É importante que cada membro da equipe de auditoria esteja preparado para a atividade, com acesso ao check-list de verificação. O checklist é fundamental para orientar o auditor de modo a não esquecer nenhum detalhe a ser avaliado, assim como para registrar as constatações e observações. 3. ExecuçãoA execução das auditorias se dá através da coleta de informações, que determinam se o departamento em questão está seguindo os padrões e procedimentos de controle de qualidade estabelecidos. Nesta fase, o auditor entrevista as pessoas, fazendo perguntas e tomando nota das constatações. De acordo com o que for constatado, os planos de auditoria e checklists podem ter seu escopo expandido, e podem ser submetidos a uma avaliação mais profunda. É neste momento que serão registradas as não conformidades, ou seja, situações que ocorreram em desacordo com o processo e procedimento padronizado. 4. Encerramento e Follow-upApós concluída a execução da auditoria é que o trabalho “real” começa. A equipe de auditores se reúne para rever as áreas problemáticas, e para determinar as recomendações para corrigir problemas de qualidade. Essas informações irão compor o relatório de Resultados da Auditoria. Esse relatório é um insumo importante para as reuniões estratégicas realizadas pelas lideranças. Ele ajuda a avaliar os resultados e a definir como implementar as ações de melhoria sugeridas pela equipe de auditores. Se interessou pelo assunto?Então eu convido você para conhecer o SoftExpert Auditoria. Esse software foi concebido para ajudar as organizações a gerenciar de forma automatizada todas as atividades, dados e processos relacionados com as auditorias. Além disso, a ferramenta e totalmente compatível com padrões como ISO 9000 e ISO 19011.
Marcelo Becher Especialista em Gestão Estratégica pela PUC-PR. Analista de negócios e mercado na SoftExpert, fornecedora de softwares e serviços para automação e aprimoramento dos processos de negócio, conformidade regulamentar e governança corporativa. Você também pode gostar: |